Jedan od pokazatelja likvidnosti. Pokazuje odnos novčanog toka spram poslovnih aktivnosti i tekućih obveza.
Pokazuje možemo li novcem platiti tekuće obveze. Ako novčani tok od poslovnih aktivnosti iznosi 100, a tekuće obveze 50, to ukazuje da društvo ima dovoljno sredstava da dva puta podmiri tekuće obveze.